{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":21,"sheets":["Steuerung","Bilanzen","BilanzKontenform","Diagramm1","Finanzierung","Diagramm2","Investierung","Diagramm3","Konstitution","Diagramm4","Liquidität","GuV","Diagramm5","Kapitalumschlag","Diagramm6","Jahresgewinn","Diagramm7","Rentabilitäten","Diagramm8","Cashflow","Tabelle1"],"not_rendered":{"charts":16,"images":8,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":0,"comments":0,"pivot_tables":0},"unopened":[{"sheet":"Diagramm1","index":3,"reason":"not_a_worksheet"},{"sheet":"Diagramm2","index":5,"reason":"not_a_worksheet"},{"sheet":"Diagramm3","index":7,"reason":"not_a_worksheet"},{"sheet":"Diagramm4","index":9,"reason":"not_a_worksheet"},{"sheet":"Diagramm5","index":12,"reason":"not_a_worksheet"},{"sheet":"Diagramm6","index":14,"reason":"not_a_worksheet"},{"sheet":"Diagramm7","index":16,"reason":"not_a_worksheet"},{"sheet":"Diagramm8","index":18,"reason":"not_a_worksheet"}],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Steuerung","index":0,"n_rows":20,"n_cols":10,"rows_kept":20,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[1,1,1,12]]}
[]
[null,"Auswertung des Jahresabschlusses"]
[]
[]
[]
[]
[]
[null,null,null,"  Finanzierung",null,null,null,null,"                 Kapitalumschlag"]
[]
[]
[]
[null,null,null,"   Investierung",null,null,null,null,"        bereinigter Jahresgewinn"]
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[null,null,null,"   Konstitution",null,null,null,null,null,"  Rentabilitäten"]
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[null,null,null,"     Liquidität",null,null,null,null,null,"     Cash-Flow"]

{"sheet":"Bilanzen","index":1,"n_rows":26,"n_cols":7,"rows_kept":26,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[1,1,1,6]]}
[]
[null,"Aufbereitete Bilanzen"]
[]
[null,null,"             Berichtsjahr",null,"                   Vorjahr",null,"Veränderungen"]
[null,"Aktiva","€","%","€","%","€"]
[null,"Anlagevermögen",{"$f":"C7+C8","v":1920000},{"$f":"C6/$C$13","v":0.44036697247706424},{"$f":"E7+E8","v":1620000},{"$f":"E6/$E$13","v":0.40909090909090912},{"$f":"C6-E6","v":300000}]
[null,"   Sachanlagen",1660000,{"$f":"C7/$C$13","v":0.38073394495412843},1420000,{"$f":"E7/$E$13","v":0.35858585858585856},{"$f":"C7-E7","v":240000}]
[null,"   Finanzanlagen",260000,5.9633027522935783E-2,200000,5.0505050505050504E-2,60000]
[null,"Umlaufvermögen",{"$f":"C10+C11+C12","v":2440000},0.55963302752293576,{"$f":"E10+E11+E12","v":2340000},0.59090909090909094,100000]
[null,"   Vorräte",1200000,0.27522935779816515,1550000,0.39141414141414144,-350000]
[null,"   Forderungen",600000,0.13761467889908258,310000,7.8282828282828287E-2,290000]
[null,"   Flüssige Mittel",640000,0.14678899082568808,480000,0.12121212121212122,160000]
[null,"Gesamtvermögen",{"$f":"C6+C9","v":4360000},1,{"$f":"E6+E9","v":3960000},1,400000]
[]
[null,null,"             Berichtsjahr",null,"                    Vorjahr",null,"Veränderungen"]
[null,"Passiva","€","%","€","%","€"]
[null,"Eigenkapital",{"$f":"C18+C19","v":1800000},{"$f":"C17/$C$26","v":0.41284403669724773},{"$f":"E18+E19","v":1260000},{"$f":"E17/$E$26","v":0.31818181818181818},{"$f":"C17-E17","v":540000}]
[null,"   gez. Kapital/Gesellschafterkapital",1400000,{"$f":"C18/$C$26","v":0.32110091743119268},1000000,{"$f":"E18/$E$26","v":0.25252525252525254},400000]
[null,"   Rücklagen",400000,9.1743119266055051E-2,260000,6.5656565656565663E-2,140000]
[null,"Langfristiges Fremdkapital",{"$f":"C21+C22","v":2000000},0.45871559633027525,{"$f":"E21+E22","v":1620000},0.40909090909090912,380000]
[null,"   Rückstellungen",null,0,null,0,0]
[null,"   langfristige Verbindlichkeiten",2000000,0.45871559633027525,1620000,0.40909090909090912,380000]
[null,"kurzfristige Verbindlichkeiten",{"$f":"C24+C25","v":560000},0.12844036697247707,{"$f":"E24+E25","v":1080000},0.27272727272727271,-520000]
[null,"   Verbindlichkeiten aLL",560000,0.12844036697247707,1080000,0.27272727272727271,-520000]
[null,"   sonst. kurzfr. Verbindlichkeiten",null,0,null,0,0]
[null,"Gesamtkapital",{"$f":"C17+C20+C23","v":4360000},1,{"$f":"E17+E20+E23","v":3960000},1,400000]

{"sheet":"BilanzKontenform","index":2,"n_rows":26,"n_cols":5,"rows_kept":26,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[1,1,1,6]]}
[]
[null,"Bilanzen in Kontenform"]
[]
[null,"Aktiva","           Bilanz im Berichtsjahr",null,"Passiva"]
[null,{"$f":"Bilanzen!B6","v":"Anlagevermögen"},{"$f":"Bilanzen!C6","v":1920000},{"$f":"Bilanzen!B17","v":"Eigenkapital"},{"$f":"Bilanzen!C17","v":1800000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B7","v":"   Sachanlagen"},{"$f":"Bilanzen!C7","v":1660000},{"$f":"Bilanzen!B18","v":"   gez. Kapital/Gesellschafterkapital"},{"$f":"Bilanzen!C18","v":1400000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B8","v":"   Finanzanlagen"},{"$f":"Bilanzen!C8","v":260000},{"$f":"Bilanzen!B19","v":"   Rücklagen"},{"$f":"Bilanzen!C19","v":400000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B9","v":"Umlaufvermögen"},{"$f":"Bilanzen!C9","v":2440000},{"$f":"Bilanzen!B20","v":"Langfristiges Fremdkapital"},{"$f":"Bilanzen!C20","v":2000000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B10","v":"   Vorräte"},{"$f":"Bilanzen!C10","v":1200000},{"$f":"Bilanzen!B21","v":"   Rückstellungen"},{"$f":"Bilanzen!C21","v":0}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B11","v":"   Forderungen"},{"$f":"Bilanzen!C11","v":600000},{"$f":"Bilanzen!B22","v":"   langfristige Verbindlichkeiten"},{"$f":"Bilanzen!C22","v":2000000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B12","v":"   Flüssige Mittel"},{"$f":"Bilanzen!C12","v":640000},{"$f":"Bilanzen!B23","v":"kurzfristige Verbindlichkeiten"},{"$f":"Bilanzen!C23","v":560000}]
[null,null,null,{"$f":"Bilanzen!B24","v":"   Verbindlichkeiten aLL"},{"$f":"Bilanzen!C24","v":560000}]
[null,null,null,{"$f":"Bilanzen!B25","v":"   sonst. kurzfr. Verbindlichkeiten"},{"$f":"Bilanzen!C25","v":0}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B13","v":"Gesamtvermögen"},{"$f":"Bilanzen!C13","v":4360000},{"$f":"Bilanzen!B26","v":"Gesamtkapital"},{"$f":"Bilanzen!C26","v":4360000}]
[]
[null,"Aktiva","           Bilanz im Vorjahr",null,"Passiva"]
[null,{"$f":"Bilanzen!B6","v":"Anlagevermögen"},{"$f":"Bilanzen!E6","v":1620000},{"$f":"Bilanzen!B17","v":"Eigenkapital"},{"$f":"Bilanzen!E17","v":1260000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B7","v":"   Sachanlagen"},{"$f":"Bilanzen!E7","v":1420000},{"$f":"Bilanzen!B18","v":"   gez. Kapital/Gesellschafterkapital"},{"$f":"Bilanzen!E18","v":1000000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B8","v":"   Finanzanlagen"},{"$f":"Bilanzen!E8","v":200000},{"$f":"Bilanzen!B19","v":"   Rücklagen"},{"$f":"Bilanzen!E19","v":260000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B9","v":"Umlaufvermögen"},{"$f":"Bilanzen!E9","v":2340000},{"$f":"Bilanzen!B20","v":"Langfristiges Fremdkapital"},{"$f":"Bilanzen!E20","v":1620000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B10","v":"   Vorräte"},{"$f":"Bilanzen!E10","v":1550000},{"$f":"Bilanzen!B21","v":"   Rückstellungen"},{"$f":"Bilanzen!E21","v":0}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B11","v":"   Forderungen"},{"$f":"Bilanzen!E11","v":310000},{"$f":"Bilanzen!B22","v":"   langfristige Verbindlichkeiten"},{"$f":"Bilanzen!E11","v":310000}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B12","v":"   Flüssige Mittel"},{"$f":"Bilanzen!E12","v":480000},{"$f":"Bilanzen!B23","v":"kurzfristige Verbindlichkeiten"},{"$f":"Bilanzen!E23","v":1080000}]
[null,null,null,{"$f":"Bilanzen!B24","v":"   Verbindlichkeiten aLL"},{"$f":"Bilanzen!E24","v":1080000}]
[null,null,null,{"$f":"Bilanzen!B25","v":"   sonst. kurzfr. Verbindlichkeiten"},{"$f":"Bilanzen!G25","v":0}]
[null,{"$f":"Bilanzen!B13","v":"Gesamtvermögen"},{"$f":"Bilanzen!E13","v":3960000},{"$f":"Bilanzen!B26","v":"Gesamtkapital"},{"$f":"Bilanzen!E26","v":3960000}]

{"sheet":"Finanzierung","index":4,"n_rows":18,"n_cols":10,"rows_kept":18,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[9,8,9,9],[1,8,7,9],[1,1,1,6],[2,4,2,6],[3,4,3,6],[4,4,4,6],[5,4,5,6],[17,1,18,1],[17,2,18,2],[6,4,6,6],[7,4,7,6],[9,1,9,6],[10,1,10,6],[11,2,11,6]]}
[]
[null,"Finanzierung",null,null,null,null,null,null,"Sie können einen Toleranzbereich zur Anzeige einer Verbesserung oder Verschlechterung des Grades der finanziellen Unabhängikeit in die gelben Felder eintragen. Veränderungen innerhalb dieses Bereiches werden dann nicht als Verschlechterung oder Verbesserung angezeigt. "]
[null,null,"Berichtsjahr","Vorjahr","+/-"]
[null,"Grad der finanziellen Unabhängigkeit",{"$f":"Bilanzen!C17/Bilanzen!C26","v":0.41284403669724773},{"$f":"Bilanzen!E17/Bilanzen!E26","v":0.31818181818181818},{"$f":"C4-D4","v":9.4662218515429553E-2}]
[null,"Grad der Verschuldung",{"$f":"(Bilanzen!C20+Bilanzen!C23)/Bilanzen!C26","v":0.58715596330275233},{"$f":"(Bilanzen!E20+Bilanzen!E23)/Bilanzen!E26","v":0.68181818181818177},{"$f":"C5-D5","v":-9.4662218515429442E-2}]
[null,"Anteil des langfristigen Fremdkapitals",{"$f":"Bilanzen!C20/Bilanzen!C26","v":0.45871559633027525},{"$f":"Bilanzen!E20/Bilanzen!E26","v":0.40909090909090912},4.9624687239366139E-2]
[null,"Anteil des kurzfristigen Fremdkapitals",{"$f":"Bilanzen!C23/Bilanzen!C26","v":0.12844036697247707},{"$f":"Bilanzen!E23/Bilanzen!E26","v":0.27272727272727271},-0.14428690575479564]
[null,"Grad der Selbstfinanzierung",{"$f":"Bilanzen!C19/Bilanzen!C26","v":9.1743119266055051E-2},{"$f":"Bilanzen!E19/Bilanzen!E26","v":6.5656565656565663E-2},2.6086553609489388E-2]
[]
[null,"Je größer das Eigenkapital im Verhältnis zum Fremdkapital ist, desto solider und ",null,null,null,null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,"krisenfester ist die Fianzierung und desto geringer ist die Abhängikeit",null,null,null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"von den Gläubigern!","Tolenanzbereich = -1% bis 1% (unverändert)",null,null,null,null,null,-1,1]
[]
[null,"Grad der finanziellen Unabhängigkeit",{"$f":"IF(E4>J12%,\"verbessert\",(IF(E4<I12%,\"verschlechtert\",\"unverändert\")))","v":"verbessert"}]
[null,"Grad der Verschuldung",{"$f":"IF(E5<I12%,\"gesunken\",(IF(E5>J12%,\"gestiegen\",\"unverändert\")))","v":"gesunken"}]
[null,"Grad der Selbstfinanzierung",{"$f":"IF(E8>J12%,\"gestiegen\",(IF(E8<I12%,\"gesunken\",\"unverändert\")))","v":"gestiegen"}]
[]
[null,"Einfluss auf die Liquidität durch Änderung des kurzfristigen Fremdkapitals",{"$f":"IF(C7<D7,\"positiv\",\"negativ\")","v":"positiv"}]

{"sheet":"Investierung","index":6,"n_rows":21,"n_cols":11,"rows_kept":21,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[1,1,1,7],[1,9,7,10],[8,9,8,10],[11,9,12,10]]}
[]
[null,"Investierung",null,null,null,null,null,null,null,"Sie können einen Toleranzbereich zur Anzeige einer Erfüllung des Deckungsgrades II (Goldene Bilanzregel) in die gelben Felder eintragen. Veränderungen innerhalb dieses Bereiches werden dann nicht als Erfüllung oder Nichterfüllung der Goldenen Bilanzregel angezeigt. "]
[null,null,"Berichtsjahr","Vorjahr","Veränderung"]
[null,"Deckungsgrad I",{"$f":"Bilanzen!C17/Bilanzen!C6","v":0.9375},{"$f":"Bilanzen!E17/Bilanzen!E6","v":0.77777777777777779},{"$f":"C4-D4","v":0.15972222222222221}]
[null,"Deckungsgrad II",{"$f":"(Bilanzen!C17+Bilanzen!C20)/Bilanzen!C6","v":1.9791666666666667},{"$f":"(Bilanzen!E17+Bilanzen!E20)/Bilanzen!E6","v":1.7777777777777777},{"$f":"C5-D5","v":0.20138888888888906}]
[]
[null,"Das Anlagevermögen sollte durch langfristiges Kapital gedeckt sein. Der Deckungsgrad I entspricht dem"]
[null,"Verhältnis von Eigenkapital zu Anlagevermögen. Der Deckungsgrad II entspricht dem Verhältnis von"]
[null,"Eigenkapital und langfristigem Fremdkapital. Er sollte über 100% liegen. (Goldene Bilanzregel)",null,null,null,null,null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Deckungsgrad I",{"$f":"IF(C4>D4,\"verbessert\",(IF(C4<D4,\"verschlechtert\",\"unverändert\")))","v":"verbessert"},null,null,null,null,null,null,98,102]
[null,"Deckungsgrad II",{"$f":"IF(C5>D5,\"verbessert\",(IF(C5<D5,\"verschlechtert\",\"unverändert\")))","v":"verbessert"},null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF(J11>K11,\"Toleranzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[]
[null,"Vermögens-Deckungsrechnung","Berichtsjahr","Vorjahr","Veränderung"]
[null,"   Eigenkapital",{"$f":"Bilanzen!C17","v":1800000},{"$f":"Bilanzen!E17","v":1260000},{"$f":"C15-D15","v":540000}]
[null,"-  Anlagevermögen",{"$f":"Bilanzen!C6","v":1920000},{"$f":"Bilanzen!E6","v":1620000},300000]
[null,"= Über-/Unterdeckung durch Eigenkapital",{"$f":"C15-C16","v":-120000},{"$f":"D15-D16","v":-360000},240000]
[null,"+ langfristiges Fremdkapital",{"$f":"Bilanzen!C20","v":2000000},{"$f":"Bilanzen!E20","v":1620000},380000]
[null,"= langfristiges Kapital zur Umlaufvermögensfinanzierung",{"$f":"C17+C18","v":1880000},{"$f":"D17+D18","v":1260000},620000]
[null,"-  Umlaufvermögen",{"$f":"Bilanzen!C9","v":2440000},{"$f":"Bilanzen!E9","v":2340000},100000]
[null,"= kurzfristiges Kapital zur Umlaufvermögensfinanzierung",{"$f":"(C19-C20)*-1","v":560000},{"$f":"(D19-D20)*-1","v":1080000},-520000]

{"sheet":"Konstitution","index":8,"n_rows":22,"n_cols":11,"rows_kept":22,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[19,9,20,10],[16,4,21,4],[16,9,16,10],[16,5,16,7],[11,1,11,4],[12,1,12,4],[9,5,10,7],[12,9,13,10],[1,1,1,7],[3,5,3,7],[2,5,2,7],[3,9,3,10],[9,9,9,10],[6,9,7,10]]}
[]
[null,"Konstitution"]
[null,null,"Berichtsjahr","Vorjahr","Veränderung"]
[null,"Anlagenintensität",{"$f":"Bilanzen!C6/Bilanzen!C13","v":0.44036697247706424},{"$f":"Bilanzen!E6/Bilanzen!E13","v":0.40909090909090912},{"$f":"C4-D4","v":3.1276063386155128E-2},"Anlagenintensität",null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,"Anteil des Umlaufververmögens",{"$f":"Bilanzen!C9/Bilanzen!C13","v":0.55963302752293576},{"$f":"Bilanzen!E9/Bilanzen!E13","v":0.59090909090909094},-3.1276063386155184E-2,null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Vorratsquote",{"$f":"Bilanzen!C10/Bilanzen!C13","v":0.27522935779816515},{"$f":"Bilanzen!E10/Bilanzen!E13","v":0.39141414141414144},-0.11618478361597628,null,null,null,null,-1,1]
[null,"Forderungsquote",{"$f":"Bilanzen!C11/Bilanzen!C13","v":0.13761467889908258},{"$f":"Bilanzen!E11/Bilanzen!E13","v":7.8282828282828287E-2},5.9331850616254289E-2,null,null,null,null,{"$f":"IF(J6>K6,\"Tolerenzbereich ungültig\",\"\")","v":""}]
[null,"Anteil der flüssigen Mittel",{"$f":"Bilanzen!C12/Bilanzen!C13","v":0.14678899082568808},{"$f":"Bilanzen!E12/Bilanzen!E13","v":0.12121212121212122},2.5576869613566866E-2]
[null,"Ausnutzungsgrad der Sachanlagen",{"$f":"C10/Bilanzen!C7","v":5.1385542168674698},{"$f":"D10/Bilanzen!E7","v":3.887323943661972},1.2512302732054978]
[null,"Gesamtleistung (lt. Erfolgsrechnung)",{"$f":"GuV!D9","v":8530000},{"$f":"GuV!F9","v":5520000},null,"Ausnutzungsgrad der Sachanlagen",null,null,null,"Tolereranzbereich"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Die Anlagenintensität ist Maßstab für die Anpassungsfähigkeit und Flexibilität des Unternehmens",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"-0.5","v":-0.5},0.5]
[null,"Eine hohe Anlagenintensität führt auch zu einer relativ hohen Belastung mit fixen Kosten",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF(J12>K12,\"Tolerenzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[null,"Eine Erhöhung des Ausnutzungsgrades der Sachanlagen rechtfertigt eine Erhöhung der"]
[null,"Anlagenintensität. Vorrats- und Forderungsquote geben Aufschluss über die Absatzlage des "]
[null,"Unternehmens. (Vergleich mit den Umsatzerlösen ist notwendig)"]
[null,"Anlagenintensität",{"$f":"IF(C4>D4,\"gestiegen\",(IF(C4<D4,\"gesunken\",\"unverändert\")))","v":"gestiegen"},null,"Sie können jeweils einen Toleranzbereich für die Veränderung der Anlagenintensität, des Ausnutzungsgrades der Sachanlagen und für die Forderungsquote angeben.","Forderungsquote",null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,"Anteil des Umlaufververmögens","gesunken",null,null,null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Vorratsquote","gesunken",null,null,null,null,null,null,-1,1]
[null,"Forderungsquote","gestiegen",null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF(J19>K19,\"Tolerenzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[null,"Anteil der flüssigen Mittel","gestiegen"]
[null,"Ausnutzungsgrad der Sachanlagen","gestiegen"]

{"sheet":"Liquidität","index":10,"n_rows":26,"n_cols":11,"rows_kept":26,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[8,9,8,10],[11,9,12,10],[2,9,2,10],[5,9,6,10],[1,1,1,7],[2,5,2,7],[3,5,3,7],[8,5,8,7],[6,4,13,4]]}
[]
[null,"Liquidität"]
[null,null,"Berichtsjahr","Vorjahr","Veränderung","Liquidität 2. Grades",null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,"Liquidität 1. Grades (Barliquidität)",{"$f":"Bilanzen!C12/Bilanzen!C23","v":1.1428571428571428},{"$f":"Bilanzen!E12/Bilanzen!E23","v":0.44444444444444442},{"$f":"C4-D4","v":0.69841269841269837},null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Liquidität 2. Grades (einzugsbedingt)",{"$f":"(Bilanzen!C12+Bilanzen!C11)/Bilanzen!C23","v":2.2142857142857144},{"$f":"(Bilanzen!E12+Bilanzen!E11)/Bilanzen!E23","v":0.73148148148148151},{"$f":"C5-D5","v":1.482804232804233},null,null,null,null,95,105]
[null,"Liquidität 3. Grades (umsatzbedingt)",{"$f":"Bilanzen!C9/Bilanzen!C23","v":4.3571428571428568},{"$f":"Bilanzen!E9/Bilanzen!E23","v":2.1666666666666665},2.1904761904761902,null,null,null,null,{"$f":"IF(J5>K5,\"Tolerenzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[null,null,null,null,"Sie können für die Liquiditäten des 2. und 3. Grades jeweils Toleranzbereiche angeben."]
[null,"Liquidität bedeutete, dass die flüssigen Mittel ausreichen, die fälligen kurzfristigen"]
[null,"Verbindlichkeiten zu decken.",null,null,null,"Liquidität 3. Grades",null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,"Die Liqudidität 2. Grades (einzugsbedingte Liquidität) sollte bei mindestens 100 % ",null,null,null,null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"liegen. (Volle Deckung der  kurzfristigen Verbindlichkeiten durch liquide Mittel und ",null,null,null,null,null,null,null,190,210]
[null,"Forderungen.) Für die Liquidität 3. Grades (umsatzbedingte Liquidität) wird häufig",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF(J11>K11,\"Tolerenzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[null,"eine Deckung von 200% empfohlen."]
[]
[null,"Liquidität 1. Grades",{"$f":"IF(C4>D4,\"verbessert\",(IF(C4<D4,\"verschlechtert\",\"unverändert\")))","v":"verbessert"}]
[null,"Liquidität 2. Grades",{"$f":"IF(C5>D5,\"verbessert\",(IF(C5<D5,\"verschlechtert\",\"unverändert\")))","v":"verbessert"}]
[null,"Liquidität 3. Grades","verbessert"]
[]
[null,"Liquiditäts-Staffelrechnung","Berichtsjahr","Vorjahr","Veränderung"]
[null,"   Flüssige Mittel",{"$f":"Bilanzen!C12","v":640000},{"$f":"Bilanzen!E12","v":480000},{"$f":"C20-D20","v":160000}]
[null,"-  Kurzfristige Verbindlichkeiten",{"$f":"Bilanzen!C23","v":560000},{"$f":"Bilanzen!E23","v":1080000},{"$f":"C21-D21","v":-520000}]
[null,"= Über-/Unterdeckung (1. Stufe)",{"$f":"C20-C21","v":80000},{"$f":"D20-D21","v":-600000},680000]
[null,"+ Forderungen",{"$f":"Bilanzen!C11","v":600000},{"$f":"Bilanzen!E11","v":310000},290000]
[null,"= Über-/Unterdeckung (2. Stufe)",{"$f":"C22+C23","v":680000},{"$f":"D22+D23","v":-290000},970000]
[null,"+ Vorräte",{"$f":"Bilanzen!C10","v":1200000},{"$f":"Bilanzen!E10","v":1550000},-350000]
[null,"= Über-/Unterdeckung (3. Stufe)",{"$f":"C24+C25","v":1880000},{"$f":"D24+D25","v":1260000},620000]

{"sheet":"GuV","index":11,"n_rows":24,"n_cols":6,"rows_kept":24,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[1,1,1,5]]}
[]
[null,"Erfolgsrechnung"]
[]
[null,null,"                 Berichtsjahr",null,"                   Vorjahr"]
[null,null,"€","€","€","€"]
[null,"1.  Umsatzerlöse",null,8250000,null,5500000]
[null,"2.  + Bestandserhöhungen an Erzeugnissen",280000,null,20000]
[null,"     -  Bestandsminderungen an Erzeugnissen",0,{"$f":"C7-C8","v":280000},0,{"$f":"E7-E8","v":20000}]
[null,"3.  Gesamtleistung (betriebliche Erträge)",null,{"$f":"D6+D8","v":8530000},null,{"$f":"F6+F8","v":5520000}]
[null,"4.  Sonstiger Ertrag",null,25000,null,23000]
[null,"5.  Materialaufwand",5168000,null,3036000]
[null,"6.  Personalaufwand",2550000,null,1892000]
[null,"7.  Abschreibungen",260000,null,170000]
[null,"8.  Sonstiger Aufwand",120000,{"$f":"- SUM(C11:C14)","v":-8098000},120000,{"$f":"-SUM(E11:E14)","v":-5218000}]
[null,"9.  Zinserträge",12000,null,4000]
[null,"10. Zinsaufwendungen",130000,{"$f":"C15-C16","v":-118000},180000,{"$f":"E15-E16","v":-176000}]
[null,"11. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstatigkeit",null,{"$f":"SUM(D9:D16)","v":339000},null,{"$f":"SUM(F9:F16)","v":149000}]
[null,"12. außerordentlicher Ertrag",50000,null,30000]
[null,"13. außerordentlicher Aufwand",60000,null,40000]
[null,"14. außerordentliches Ergebnis",null,{"$f":"C18-C19","v":-10000},null,{"$f":"E18-E19","v":-10000}]
[null,"15. Steuern",null,29000,null,19000]
[null,"16. Jahresüberschuss",null,{"$f":"D17+D20-D21","v":300000},null,{"$f":"F17+F20-F21","v":120000}]
[null,"17. Einstellung in Rücklagen",null,140000,null,90000]
[null,"18. Bilanzgewinn",null,{"$f":"D22-D23","v":160000},null,{"$f":"F22-F23","v":30000}]

{"sheet":"Kapitalumschlag","index":13,"n_rows":19,"n_cols":12,"rows_kept":19,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[2,10,2,11],[9,10,9,11],[15,4,18,5],[2,6,2,8],[3,6,3,8],[10,6,10,8],[9,6,9,8]]}
[]
[null,"Kapitalumschlag"]
[null,null,"Berichtsjahr","Vorjahr","Veränderung",null,"Eigenkapital-",null,null,null,"Tolereranzbereich"]
[null,"Eigenkapital am 1. Januar",{"$f":"Bilanzen!E17","v":1260000},1170000,{"$f":"C4-D4","v":90000},null,"umschlagshäufigkeit",null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Eigenkapital am 31. Dezember",{"$f":"Bilanzen!C17","v":1800000},{"$f":"Bilanzen!E17","v":1260000},{"$f":"C5-D5","v":540000},null,null,null,null,null,-0.1,0.1]
[null,"Durchschnittliches Eigenkapital",{"$f":"(C4+C5)/2","v":1530000},{"$f":"(D4+D5)/2","v":1215000},315000]
[null,"Umsatzerlöse lt. Erfolgsrechnung",{"$f":"GuV!D6","v":8250000},{"$f":"GuV!F6","v":5500000},2750000]
[null,"Gesamtkapital am 1. Januar",{"$f":"Bilanzen!E26","v":3960000},3500000,460000]
[null,"Gesamtkapital am 31. Dezember",{"$f":"Bilanzen!C26","v":4360000},{"$f":"Bilanzen!E26","v":3960000},400000]
[null,"Durchschnittliches Gesamtkapital",{"$f":"(C8+C9)/2","v":4160000},{"$f":"(D8+D9)/2","v":3730000},430000,null,"Gesamtkapital-",null,null,null,"Tolereranzbereich"]
[null,"Eigenkapital-Umschlagshäufigkeit",{"$f":"C7/C6","v":5.3921568627450984},{"$f":"D7/D6","v":4.5267489711934159},0.86540789155168252,{"$f":"IF(E11>L5,\"gestiegen\",(IF(E11<K5,\"gesunken\",\"unverändert\")))","v":"gestiegen"},"umschlagshäufigkeit",null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Gesamtkapital-Umschlagshäufigkeit",{"$f":"C7/C10","v":1.9831730769230769},{"$f":"D7/D10","v":1.4745308310991958},0.50864224582388107,{"$f":"IF(E12>L12,\"gestiegen\",(IF(E12<K12,\"gesunken\",\"unverändert\")))","v":"gestiegen"},null,null,null,null,-0.1,0.1]
[null,"Eigenkapital-Umschlagsdauer in Tagen",{"$f":"360/C11","v":66.763636363636365},{"$f":"360/D11","v":79.527272727272717},-12.763636363636351,{"$f":"IF(C13>D13,\"gestiegen\",(IF(C13<D13,\"gesunken\",\"unverändert\")))","v":"gesunken"}]
[null,"Gesamtkapital-Umschlagsdauer in Tagen",{"$f":"360/C12","v":181.52727272727273},{"$f":"360/D12","v":244.14545454545453},-62.618181818181796,{"$f":"IF(C14>D14,\"gestiegen\",(IF(C14<D14,\"gesunken\",\"unverändert\")))","v":"gesunken"}]
[]
[null,"Eigenkaptial-Umschlagshäufigkeit = Umsatzerlöse/Durchschnittliches Eigenkapital",null,null,"Sie können Toleranzbereiche für Eigenkapital- und Gesamtkapitalumschlagshäufigkeit angeben. Verschlechterungen und Verbesserungen  werden nur angezeigt, wenn die aktuellen Zahlen außerhalb des Toleranzbereiches liegen. "]
[null,"Gesamtkapital-Umschlagshäufigkeit = Umsatzerlöse/Durchschnittliches Gesamtkapital"]
[null,"Eigenkapital-Umschlagsdauer = 360/Eigenkapital-Umschlagshäufigkeit"]
[null,"Gesamtkapital-Umschlagsdauer = 360/Gesamtkapital-Umschlagshäufigkeit"]

{"sheet":"Jahresgewinn","index":15,"n_rows":13,"n_cols":11,"rows_kept":13,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[2,5,2,7],[2,9,2,10],[8,9,12,10],[5,9,6,10]]}
[]
[null,"Bereiniger Jahresgewinn"]
[null,null,"Berichtsjahr","Vorjahr","Veränderung","Gewinnerwartung",null,null,null,"Tolereranzbereich"]
[null,"   Jahresüberschuss lt. Erfolgsrechnung",{"$f":"GuV!D22","v":300000},{"$f":"GuV!F22","v":120000},{"$f":"C4-D4","v":180000},null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"+ außerordentliche Aufwendungen",{"$f":"GuV!C19","v":60000},{"$f":"GuV!E19","v":40000},{"$f":"C5-D5","v":20000},null,null,null,null,-20000,20000]
[null,"-  außerordentliche Erträge",{"$f":"GuV!C18","v":50000},{"$f":"GuV!E18","v":30000},20000,null,null,null,null,{"$f":"IF(J5>K5,\"Toleranzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[null,"-  Unternehmerlohn bei e.K, OHG, KG",0,0,0]
[null,"= bereinigter Jahresgewinn",{"$f":"C4+C5-C6-C7","v":310000},{"$f":"D4+D5-D6-D7","v":130000},180000]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Sie können Ihre Zielvorstellungen für die Gewinnentwicklung definieren, indem Sie einen Toleranzbereich für die Gewinnveränderng angeben."]
[null,"Der Jahresüberschuss wird um Aufwendungen und Erträge bereinigt, die den Charakter der Einmaligkeit haben. Bei"]
[null,"Einzelunternehmen und Personenengesellschaften wird der Jahresüberschuss noch um einen Unternehmerlohn gekürzt."]
[null,"Nur dann ist ein Vergleich mit Kapitalgesellschaften, deren Geschäftsführer Gehälter beziehen, die als Aufwand schon den"]
[null,"Jahresgewinn gemindert haben, möglich."]

{"sheet":"Rentabilitäten","index":17,"n_rows":24,"n_cols":11,"rows_kept":24,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[23,9,24,10],[14,3,20,4],[14,5,14,7],[1,1,1,10],[2,9,2,10],[5,9,6,10],[8,9,8,10],[11,9,12,10],[14,9,14,10],[17,9,18,10],[20,9,20,10],[19,2,20,2],[17,2,18,2],[2,5,2,7],[20,5,20,7]]}
[]
[null,"Rentabilitäten"]
[null,null,"Berichtsjahr","Vorjahr","Veränderung","Eigenkapitalrentabilität",null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,"Eigenkapitalrentabilität",{"$f":"Jahresgewinn!C8/Kapitalumschlag!C6","v":0.20261437908496732},{"$f":"Jahresgewinn!D8/Kapitalumschlag!D6","v":0.10699588477366255},{"$f":"C4-D4","v":9.5618494311304772E-2},null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Gesamtkapitalrentabilität",{"$f":"(Jahresgewinn!C8+GuV!C16)/Kapitalumschlag!C10","v":0.10576923076923077},{"$f":"(Jahresgewinn!D8+GuV!E16)/Kapitalumschlag!D10","v":8.3109919571045576E-2},{"$f":"C5-D5","v":2.2659311198185192E-2},null,null,null,null,-1,1]
[null,"Umsatzrentabilität",{"$f":"Jahresgewinn!C8/GuV!D6","v":3.7575757575757575E-2},{"$f":"Jahresgewinn!D8/GuV!F6","v":2.3636363636363636E-2},{"$f":"C6-D6","v":1.3939393939393939E-2},null,null,null,null,{"$f":"IF(J5>K5,\"Tolerenzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[]
[null,"Vergleicht man die Eigenkapitalrentabilität mit einem landesüblichen Zinssatz für langfristig"]
[null,"angelegtes Geld, so stellt der Überschuss der Eigenkapitalverzinsung die Risikoprämie für das",null,null,null,null,"Umsatzrentabilität",null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,"Unternehmerwagnis dar.",null,null,null,null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Solange der Zinssatz für Fremdkapital unter der Gesamtkapitalrentabiltitä liegt, kann durch",null,null,null,null,null,null,null,-0.25,0.25]
[null,"Aufnahme von Fremdkapital die Eigenkapitalrentabilität erhöht werden. Unsicherheit: Die Gesamt-",null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF(J11>K11,\"Tolerenzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[null,"kapitalrentabilität des Folgejahres ist noch nicht bekannt."]
[]
[null,"Zins für langfristige Geldanlagen",0.06,"Sie können für die Veränderung der Rentabilitäten und zur Beurteilung des Risikos einer Fremdkapialaufnahme Toleranzbereiche angeben. Die Toleranzbereiche für die Rentabilitäten beziehen sich auf die Veränderungen zum Vorjahr. Der Toleranzbereich für den Leverage-Effekt bezieht sich auf die Differenz zwischen Fremdkapitalzinssatz und Gesamtkapitalrentabilität.",null,"Gesamtkapitalrentabiltität",null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,"Fremdkapitalzinssatz",0.03,null,null,null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Risikoprämie (Unternehmerwagnis)",{"$f":"C4-C15","v":0.14261437908496732},null,null,null,null,null,null,-0.5,0.5]
[null,"Differenz zwischen Gesamtkapital-",{"$f":"C5-C16","v":7.5769230769230769E-2},null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF(J17>K17,\"Tolerenzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[null,"rentabilität und Fremdkapitalzinssatz"]
[null,"Erhöhung der Eigenkapitalrentabilität ",{"$f":"IF(C18>K23%,\"geringes Risiko\",IF(AND(C18<=K23%,C18>J23%),\"mittleres Risiko\",\"hohes Risiko\"))","v":"geringes Risiko"}]
[null,"durch Kreditaufnahme",null,null,null,"Leverage-Effekt",null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,1,2]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF(J23>K23,\"Tolerenzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]

{"sheet":"Cashflow","index":19,"n_rows":19,"n_cols":11,"rows_kept":19,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[11,9,12,10],[2,9,2,10],[5,9,6,10],[15,5,21,7],[1,1,1,7],[8,5,8,7],[9,5,9,7],[2,5,2,7],[8,9,8,10]]}
[]
[null,"Cashflow"]
[null,null,"Berichtsjahr","Vorjahr","Veränderung","Cashflow",null,null,null,"Tolereranzbereich in €"]
[null,"   Jahresüberschuss lt. Erfolgsrechnung",{"$f":"GuV!D22","v":300000},{"$f":"GuV!F22","v":120000},{"$f":"C4-D4","v":180000},null,null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"+ Abschreibungen auf Anlagen",{"$f":"GuV!C13","v":260000},{"$f":"GuV!E13","v":170000},{"$f":"C5-D5","v":90000},null,null,null,null,-10000,10000]
[null,"+ Zuführung zu den Rückstellungen",{"$f":"Bilanzen!G21","v":0},0,0,null,null,null,null,{"$f":"IF(J5>K5,\"Toleranzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[null,"= Cashflow",{"$f":"SUM(C4:C6)","v":560000},{"$f":"SUM(D4:D6)","v":290000},270000]
[null,"   Umsatzerlöse",{"$f":"GuV!D6","v":8250000},{"$f":"GuV!F6","v":5500000},2750000]
[null,"   Cashflow-Umsatzverdiensrate",{"$f":"C7/C8","v":6.7878787878787886E-2},{"$f":"D7/D8","v":5.2727272727272727E-2},1.5151515151515159E-2,"Casflow-Umsatz-",null,null,null,"Tolereranzbereich in %"]
[null,"Die Zuführung zu den Rückstellungen ergibt sich aus der Differenz zwischen Rückstellungen des Vorjahres und den Rückstellungen des",null,null,null,"verdienstrate",null,null,null,"niedriger Wert","hoher Wert"]
[null,"Berichtsjahres. (Vgl.Veränderung der Rückstellungen in der Bilanz.) Die Zuführung zu den Rückstellungen des Vorjahres muss eingegeben werden.",null,null,null,null,null,null,null,-0.25,0.25]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"IF(J11>K11,\"Toleranzbereich ungültig!\",\"\")","v":""}]
[null,"Cashflow",{"$f":"IF($C$7>$D$7,\"gestiegen\",IF($C$7<$D$7,\"gesunken\",\"unverändert\"))","v":"gestiegen"}]
[null,"Cashflow-Umsatzverdienstrate",{"$f":"IF($C$9>$D$9,\"gestiegen\",IF($C$9<$D$9,\"gesunken\",\"unverändert\"))","v":"gestiegen"}]
[]
[null,"Der Cashflow (Kassen-Zufluss) lässt erkennen, in welchem Umfang sich ein Unternehmen aus eigener Kraft",null,null,null,"Sie können für den Cashflow und die Cashflow-Umsatz-verdienstrate jeweils Toleranzbereich, bezogen auf die Veränderung, eingeben."]
[null,"finanziert. Die Cashflow-Umsatzverdienstrate gibt an, wie viel Prozent der Umsatzerlöse dem Unternehmen"]
[null,"für Investititonen, Schuldentilgung und Dividendenzahlung frei zur Verfügung stehen. Sie ist Maßstab der"]
[null,"Ertrags- und Selbstfinanzierungskraft."]

{"sheet":"Tabelle1","index":20,"n_rows":0,"n_cols":0,"rows_kept":0,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}